一、概述
溫州市金融綜合改革試驗區(qū)的創(chuàng)立，標(biāo)志著改革邁出了實質(zhì)性一步，市場小額貸款公司概念的活躍，反映出了目前市場希望小額貸款公司與村鎮(zhèn)銀行突破既有相關(guān)條例的限制，進而改變我國金融業(yè)格局。與銀行相比，小額貸款公司更為便捷、迅速，適合中小企業(yè)、個體工商戶的資金需求；與民間借貸相比，小額貸款更加規(guī)范、貸款利息可雙方協(xié)商。
近些年來，小貸公司在微金界異軍突起，業(yè)務(wù)上蒸蒸日上，看似繁榮的表象背后隱藏著什么樣的缺陷，今天我們從小額貸款公司財務(wù)管理角度進行簡要的分析。
二、財務(wù)管理存在的問題
（一）財務(wù)管理目標(biāo)不明確
小額貸款公司財務(wù)管理目標(biāo)定位不明確是目前小額貸款公司以及中小企業(yè)財務(wù)管理的通病。主要原因是多數(shù)公司的決策者把片面追求利潤最大化作為財務(wù)管理的唯一目標(biāo)。當(dāng)然這是因為公司在經(jīng)營過程中時刻面臨著生存的壓力，把工作的重點都放在具體的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。雖然利潤作為一個重要的財務(wù)指標(biāo)，可以直接反映公司經(jīng)濟效益的高低和對社會貢獻的大小，并且也是公司補充資本，擴大經(jīng)營規(guī)模的源泉。但利潤最大化在工作中卻不能涵蓋所有的因素，例如不能體現(xiàn)出利潤與投入的資本之間的關(guān)系，因而不能同不同規(guī)模的公司或同一公司不同時期之間進行比較；不能體現(xiàn)風(fēng)險因素，高利潤往往要承擔(dān)過高的風(fēng)險。片面追求利潤最大化忽視了財務(wù)管理的核心地位，財務(wù)管理在公司運營最重要的作用在于對公司運營情況的控制和對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督。公司的決策者普遍不夠重視公司財務(wù)管理工作，甚至把財務(wù)管理看成是簡單記賬工具，只交給一個會計負責(zé)，對財務(wù)管理中的成本控制、風(fēng)險控制等內(nèi)容熟視無睹，使得公司財務(wù)管理目標(biāo)呈現(xiàn)出短期化特點。
（二）財務(wù)管理模式僵化
伴隨著社會進步和經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理理念和模式都應(yīng)該跟上時代的腳步，用最先進的財務(wù)管理模式來武裝自己，小額貸款公司財務(wù)管理模式的革新卻顯得尤為困難。究其原因：
1、企業(yè)的擁有者同時也是經(jīng)營者，這種情況給小額貸款公司的財務(wù)管理帶來了負面影響。私營中小企業(yè)還普遍存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象，這些人有不具有對財務(wù)管理全面的認識，對于財務(wù)管理的模式、方法缺乏應(yīng)有的了解，不能很好的完成財務(wù)管理工作，反而致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會計信息失真等。另外，企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性，更令財務(wù)管理狀況雪上加霜。
2、企業(yè)管理者的管理能力不足，管理思想落后僵化。管理者沒有將財務(wù)管理納入管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理理念，是財務(wù)管理失去了其在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
（三）財務(wù)管理內(nèi)部控制制度不完善
內(nèi)部控制制度是一個檢測和平衡系統(tǒng)。此系統(tǒng)在控制公司財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性方面起著重要的作用。內(nèi)部控制的重要性在大公司中早已被認識，但是小額貸款公司由于規(guī)模小，內(nèi)部控制費時費力，從而對其忽略。
目前，有70%的中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，當(dāng)然小額貸款公司也在此列，使得公司會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。很多公司會計制度不夠完善，沒有具體的操作規(guī)范，這不僅影響到財務(wù)管理本身功能的發(fā)揮，也會使公司管理出現(xiàn)漏洞，出現(xiàn)會計舞弊、違規(guī)操作等現(xiàn)象。
歸根結(jié)底是因為崗位分工不夠明確，導(dǎo)致不能執(zhí)行內(nèi)部控制制度，不能設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，不能正確評價財務(wù)會計信息及各級部門的績效，導(dǎo)致各級部門有恃無恐，趁機鉆空子，直接危害企業(yè)的正常運行和健康發(fā)展。
三、對策分析
會計學(xué)發(fā)展至今已有上千年的歷史，傳統(tǒng)財務(wù)管理的發(fā)展接近極限，很多已成為固有問題，但隨著科技的日新月異，計算機以及財務(wù)軟件的出現(xiàn)，使得財務(wù)管理更加規(guī)范，更加靈活，更加人性化，實現(xiàn)了財務(wù)管理的二次飛躍。
北京鼎信華銘的小貸通軟件依據(jù)并整合小額貸款公司的業(yè)務(wù)需求，開發(fā)出一套與小貸公司業(yè)務(wù)緊密結(jié)合的管理系統(tǒng)，涵蓋小貸公司的所有領(lǐng)域的工作，其中的財務(wù)管理部分更是一大亮點，在滿足傳統(tǒng)記賬的基礎(chǔ)上，引入了嚴(yán)格的管理機制，靈活的審批流程，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)無縫對接，從而完美解決傳統(tǒng)財務(wù)管理中的各種缺陷。
（一）充分調(diào)研，制定合理的財務(wù)目標(biāo)
小額貸款公司在進行具體的財務(wù)管理操作之前，應(yīng)該首先為企業(yè)制定合理的財務(wù)管理目標(biāo)，財務(wù)管理目標(biāo)制定前，應(yīng)該針對公司的客觀狀況做好充分的調(diào)研，目的是使財務(wù)管理的目標(biāo)更有針對性，針對各個企業(yè)不同狀況，有不同的側(cè)重，真正做到財務(wù)管理為公司管理服務(wù)、為公司運行和發(fā)展服務(wù)。應(yīng)把公司價值最大化作為公司財務(wù)管理目標(biāo)。投資者建立企業(yè)的目的在于創(chuàng)造盡可能多的財富，這種財富首先表現(xiàn)為企業(yè)的價值，企業(yè)價值不是賬面資產(chǎn)的總價值，它反映的是企業(yè)潛在或預(yù)期獲利能力。投資者在評價企業(yè)價值時，是以投資者預(yù)期投資時間為起點的，并將未來收入按預(yù)期投資時間的統(tǒng)一口徑進行折現(xiàn)，未來收入的多少按可能實現(xiàn)的概率進行計算。這種方法考慮了資金時間價值與投資的風(fēng)險價值，可以促使企業(yè)資產(chǎn)保值和增值，有利于克服企業(yè)的短期行為。
北京鼎信華銘的小貸通軟件業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)無縫對接，通過財務(wù)系統(tǒng)可以對公司的業(yè)務(wù)情況一目了然，對每一筆貸款的狀況了如指掌，從而輕易的分析出公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的種種問題，為公司決策者制定目標(biāo)提供可靠的數(shù)據(jù)。
（二）改變管理模式，更新管理觀念
小額貸款公司的管理者應(yīng)打破傳統(tǒng)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度集中的管理模式。聘用經(jīng)驗豐富的管理者參與企業(yè)的管理，為企業(yè)帶來先進的管理理念。定期組織財務(wù)管理人員培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，財務(wù)人員不僅要熟悉財會知識，還要了解業(yè)務(wù)流程和其他部門的知識技術(shù)。
北京鼎信華銘的小貸通軟件是在整合了小貸公司的業(yè)務(wù)需求的基礎(chǔ)上研發(fā)的，博采眾長，因此提供了先進的管理經(jīng)驗，通過軟件財務(wù)管理人員不僅可以明確財務(wù)部分的流程，還可以更方便的了解到業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的各個環(huán)節(jié)，甚至是每一筆業(yè)務(wù)的具體操作。使得財務(wù)管理人員樹立財務(wù)管理全局化的觀念，對各部門制定的計劃進行評估，以符合全局利益最大化的要求。
（三）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度
公司內(nèi)部控制制度涉及到的內(nèi)容有很多，但對于小額貸款公司來說主要包括以下兩個方面：
1、不相容職務(wù)崗位分離制度。不相容職務(wù)崗位分離制度要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理配置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約機制。
2、授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。授權(quán)批準(zhǔn)控制制度要求公司明確規(guī)定涉及財務(wù)會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
北京鼎信華銘的小貸通軟件有著完善的崗位劃分以及嚴(yán)格的管理制度。在系統(tǒng)中可以合理設(shè)置崗位責(zé)任制，按照公司的需求，劃分不同的職務(wù)崗位，不同的職務(wù)崗位擁有不同的權(quán)限，不同崗位的員工只能操作屬于本崗位的數(shù)據(jù)，從而確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。由于可以很容易的設(shè)置崗位所對應(yīng)的權(quán)限，那么每個崗位的審批權(quán)限，審批的流程等都很容易設(shè)置，從而保證授權(quán)批準(zhǔn)控制制度的順利執(zhí)行。
四、總結(jié)
北京鼎信華銘的小貸通軟件使會計人員從繁重的手工核算中解脫出來，大大提高會計工作質(zhì)量和會計工作效率，同時也提高了財務(wù)管理水平，為信息化管理打下了基礎(chǔ)。除了可以解決上述問題之外還有以下優(yōu)點：
1、提高核算效率
通過鼎信軟件處理財務(wù)工作，可以完成會計信息的收集、整理、存儲、檢索和報表等工作，并能根據(jù)相關(guān)信息進行分析、預(yù)測、輔助人們對企業(yè)經(jīng)營活動進行管理。使用鼎信軟件，會計核算更加統(tǒng)一規(guī)范，查詢更加便捷，報表生成更為及時，財務(wù)管理效率顯著提高。
2、促進會計工作職能的轉(zhuǎn)變
在傳統(tǒng)財務(wù)管理中，會計人員整天忙于記賬、算賬、報賬，使用鼎信軟件后，會計工作效率顯著提高，會計人員可以騰出更多的時間和精力參與公司的經(jīng)營管理，從而促進會計工作職能的轉(zhuǎn)變，使會計工作在經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中發(fā)揮更大作用。
小額貸款公司財務(wù)管理是公司管理的重要組成一環(huán)，關(guān)系到公司的正常運行和長遠發(fā)展。本文針對現(xiàn)階段小額貸款公司財務(wù)管理中常見的幾個問題進行了分析和研究，結(jié)合鼎信軟件從制定合理的財務(wù)目標(biāo)、更新財務(wù)管理模式、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度三個方面對小額貸款公司財務(wù)管理的改進和發(fā)展提出了建議，希望對小額貸款公司的財務(wù)管理工作能起到積極的作用。
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本文標(biāo)題：小額貸款公司財務(wù)管理常見問題
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